בגיל 60 ומעלה, כסף פנוי אינו צריך להישאר ללא תוכנית ברורה. תיקון 190 מאפשר, בתנאים מסוימים, להפקיד כספים בקופת גמל, להשקיע אותם בשוק ההון ולבחור בעתיד בין קצבה לבין משיכה הונית בתנאי מס שעשויים להיות מועדפים. עם זאת, כדי ליהנות מהיתרונות חשוב להבין למי התיקון מתאים, אילו מגבלות חלות עליו ומה צריך לבדוק לפני ההפקדה.
מהו תיקון 190 בשפה פשוטה?
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה עוסק, בין היתר, באופן שבו אפשר להפקיד כספים פרטיים בקופת גמל לאחר גיל 60 ולקבל אותם בהמשך כקצבה או כסכום חד-פעמי. בפועל, הוא עשוי להתאים לאנשים שצברו הון בבנק, בפיקדונות, בתיק השקעות או לאחר מכירת נכס, ומעוניינים לנהל אותו באמצעות קופת גמל.
חשוב להדגיש: תיקון 190 אינו מוצר השקעה בפני עצמו. הכסף מופקד בקופת גמל, ואילו התיקון קובע את כללי המיסוי והמשיכה החלים עליו, בהתאם לסוג הכספים, לגיל החוסך, לקצבה שהוא מקבל ולתנאים נוספים.
למה תיקון 190 נעשה רלוונטי דווקא מגיל 60?
גיל 60 הוא אחד התנאים המרכזיים האפשריים למשיכת הכספים בהתאם למסלול ההוני המיוחס לתיקון. עם זאת, גיל לבדו אינו מספיק. לצורך משיכה חד-פעמית בתנאים המזוהים עם תיקון 190, נדרש בדרך כלל שהחוסך יקבל קצבה חודשית העומדת בסכום המזערי הקבוע בדין, אשר עשוי להתעדכן מעת לעת.
לכן, לפני הפקדת סכום משמעותי צריך לבדוק:
- האם החוסך כבר עבר את גיל 60?
- האם משולמת לו קצבה מוכרת לצורך עמידה בתנאים?
- מהו סכום הקצבה המזערית העדכני?
- איזה חלק מההפקדה יסווג כקצבה מוכרת?
- האם צפוי צורך בכסף נזיל בשנים הקרובות?
- מהן חלופות ההשקעה והמיסוי הקיימות?
רק לאחר בדיקת התמונה המלאה ניתן להבין אם קיימת זכאות להטבות מס בתיקון 190 ומהי הדרך המתאימה לנצל אותה.
שתי דרכים מרכזיות לקבלת הכסף
אחד היתרונות של התיקון הוא האפשרות לבחור, בכפוף לעמידה בתנאים, כיצד לקבל את הכספים בעתיד.
| אפשרות קבלה | אופן המיסוי העקרוני | למי היא עשויה להתאים |
| קצבה חודשית | קצבה מוכרת עשויה להיות פטורה ממס | למי שמעוניין להגדיל הכנסה קבועה |
| משיכה הונית | מס בשיעור 15% על הרווח הנומינלי | למי שעומד בתנאים וזקוק לגמישות |
| שילוב בין האפשרויות | בהתאם לסיווג הכספים ולתנאי המשיכה | למי שרוצה לאזן בין הכנסה לנזילות |
מס של 15% על הרווח הנומינלי אינו בהכרח עדיף בכל מצב על מס של 25% על הרווח הריאלי, המקובל באפיקי השקעה מסוימים. בתקופות של אינפלציה גבוהה, ההבדל בין רווח נומינלי לרווח ריאלי עשוי להיות משמעותי, ולכן צריך לבצע השוואה מספרית ולא להסתפק בשיעור המס המוצהר.
היתרונות שפחות מדברים עליהם
השיח סביב תיקון 190 מתמקד בדרך כלל במס, אך התיקון עשוי להציע גם יתרונות תפעוליים ותכנוניים:
- אפשרות לעבור בין מסלולי השקעה בתוך קופת הגמל בלי ליצור אירוע מס בכל מעבר
- דחיית תשלום המס עד למועד המשיכה
- ניהול הכסף במסגרת מפוקחת ובאמצעות גוף מוסדי
- אפשרות למנות מוטבים ולעדכן אותם
- גמישות בבחירת רמת הסיכון בהתאם לגיל, לצרכים ולשאר הנכסים
- אפשרות לקבל הלוואה כנגד הכספים, בכפוף למדיניות הגוף המנהל
לצד היתרונות, הכסף עדיין חשוף לתנודות בשוק ההון. תיקון 190 אינו מבטיח תשואה ואינו מבטל סיכון, ולכן בחירת מסלול ההשקעה חשובה לא פחות מהטבת המס האפשרית.
מה עלול להשתבש?
הטעות הנפוצה ביותר היא להפקיד כסף רק משום שהחוסך עבר את גיל 60. אם אין קצבה מזערית כנדרש, אם סיווג הכספים לא נבדק או אם מתעורר צורך מוקדם בכסף, המשיכה עלולה להיות מורכבת יותר מהצפוי.
כמו כן, לא כל הסכום המופקד מקבל בהכרח אותו סיווג. חלק מסוים עשוי להיחשב לרובד ראשון הכפוף לכללים אחרים, ולכן חשוב לקבל מראש הסבר ברור לגבי חלוקת ההפקדה, נזילות הכספים והמסמכים שיידרשו בעת המשיכה.
יש לבחון גם את דמי הניהול, מסלול ההשקעה, מצבם של נכסים אחרים, צורכי בני הזוג, הוצאות רפואיות צפויות ומטרות ההורשה. החלטה שנראית נכונה מבחינת מס בלבד עלולה להיות פחות מתאימה מבחינת נזילות או רמת סיכון.
למי תיקון 190 עשוי להתאים?
התיקון עשוי להיות רלוונטי לבני 60 ומעלה שמקבלים קצבה מתאימה, מחזיקים כסף פנוי שאינו דרוש למחיה השוטפת ומחפשים ניהול השקעות גמיש לטווח בינוני או ארוך. הוא יכול להתאים גם למי שרוצה להגדיל בעתיד את הקצבה או לשלב בין משיכה הונית לבין תכנון העברה בין-דורית.
לעומת זאת, כאשר הכסף מיועד להוצאה קרובה, כאשר אין כרית חירום מספקת או כאשר רמת הסיכון בקופה אינה מתאימה, ייתכן שעדיף לבחון פתרונות אחרים.
בודקים את התמונה עם דרך ביטוח ופיננסים
המומחים של דרך ביטוח ופיננסים מסייעים לבחון את תיקון 190 כחלק מהתמונה הכלכלית הכוללת, ולא כפתרון מנותק. הבדיקה מחברת בין הקצבאות הקיימות, צורכי הנזילות, רמת הסיכון, היבטי המס, מבנה ההפקדה ומטרות ההורשה, כדי להבין אם התיקון מתאים ומהי הדרך הנכונה להשתמש בו בהתאם לנסיבות האישיות.
לסיכום
תיקון 190 יכול להעניק לבני 60 ומעלה אפשרויות מעניינות לניהול הון, קבלת קצבה ותכנון משיכה, אך הוא אינו הטבה אוטומטית שמתאימה לכל אדם. השליטה האמיתית בכסף מתחילה בבדיקת תנאי הזכאות, השוואת המיסוי, שמירה על נזילות ובחירת מסלול השקעה שמתאים לתוכנית הפרישה כולה.
שאלות תשובות (FAQ)
האם אפשר להפקיד לתיקון 190 גם לאחר שכבר פרשתי מהעבודה?
כן, ההפקדה אינה תלויה בהמשך עבודה כשכיר, ולכן גם אדם שכבר פרש ומקבל קצבה יכול לבחון הפקדת כספים פרטיים בקופת גמל בהתאם לתנאים. לפני ההפקדה כדאי לבדוק את מקור הכסף, סיווגו וההשפעה האפשרית של הפעולה על תוכנית הפרישה הכוללת.
האם יש מגבלה על סכום ההפקדה במסגרת תיקון 190?
אפשר להפקיד סכומים משמעותיים, אך סיווג הכספים והטיפול בהם אינם אחידים בהכרח לכל גובה ההפקדה, וקיימים כללים הנוגעים לרובד הראשוני ולכספים המיועדים לקצבה מוכרת. משום כך, הפקדה גדולה מחייבת בדיקה מוקדמת של אופן הרישום בקופה ושל אפשרויות המשיכה העתידיות.
מה קורה לכספים במקרה של פטירת החוסך?
הטיפול בכספים תלוי בגיל החוסך במועד הפטירה, במועד ההפקדה, במעמד הכספים ובבחירות שיעשו המוטבים בהתאם להוראות הדין. מומלץ לעדכן את פרטי המוטבים בקופה ולבחון מראש כיצד כללי המס משתלבים בתכנון הירושה והעברת ההון המשפחתית.
האם אפשר לנייד את הכספים לקופת גמל אחרת?
ככלל, ניתן לנייד כספים בין קופות גמל מתאימות בלי שהניוד עצמו ייחשב למשיכה, אך יש לבדוק את תנאי המוצר ואת סיווג הכספים לפני ביצוע הפעולה. כדאי להשוות בין דמי הניהול, מסלולי ההשקעה, איכות השירות והאפשרויות שיעמדו לרשות החוסך לאחר המעבר.
